审计过程

过程

规划

选定的审计领域由董事会成员的建议确定, 部门主管, 学校的员工, 或者通过我们自己的风险评估. 然后,内部审计将开始与部门通信,安排开幕会议. 审计师还将讨论范围, 与管理层一起制定时间和目标,并开始收集初步信息.  规划步骤包括:

  • 提供给部门的通知信

  • 回顾之前的审计(如果有的话)

  • 与经理和其他部门成员举行介绍会

  • 填写内部控制或自我评估问卷

  • 提供给部门的信息要求清单

实地考察

内部审计人员到达后,与管理层召开开幕会议. 会议将涵盖范围,并给员工一个机会与审核员讨论他们所关心的问题. 审计的时间安排也将在会议上讨论. 请尽快通知内部审计任何可能影响审计的时间或日程安排问题. 

在野外工作, 审计员通过执行各种审计程序,了解部门的运作,并评估内部控制的效率和效果. 所有发现都作为离职会议的一部分与管理层进行讨论. 实地工作过程可能包括以下内容的组合:

  • 关键人员访谈

  • 观察过程和程序

  • 抽样、测试、重新执行和验证

  • 退出会议

实地工作完成后, 内部审计将召开离职会议,讨论任何发现,并给管理层一个机会对发现作出回应. 应该出席的人是所有参加开幕会议的人.

报告

完成实地工作后,审核员将记录任何确定的调查结果和建议. 在最终审计报告发布并分发给所有相关方之前,管理层将有机会审查报告的草稿,并作出相应的回应. 报告过程包括:

  • 讨论草案,向管理层报告

  • 管理的反应

  • 最终报告及分发

审计跟进

如果审计产生了必要的纠正措施, 在随后的几个月中,可能会安排一次跟踪审计,以确定行动计划的状态. 在一些次要发现的情况下,可能只需要一个后续会议或简单的流程检查. 内部审计员将与管理层合作,确定最佳行动方案,以提高业务成功率.

图片来自布赫特尔艺术与科学学院大楼后面的花园

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梅瑞迪斯快乐
总审计长
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